最佳答案进项税额转出分录的流程与方法什么是进项税额转出？ 进项税额转出，简称“转出”，指企业在扣除进项税额后，如实际销售额小于计提销售额，导致进项税额多计，无法抵扣的情况下，可以按照...
进项税额转出分录的流程与方法
什么是进项税额转出？
进项税额转出，简称“转出”，指企业在扣除进项税额后，如实际销售额小于计提销售额，导致进项税额多计，无法抵扣的情况下，可以按照规定申报并转入下期抵扣或退税。转出的税额，因为不能直接抵扣，需要在企业会计凭证中进行处理，以便正确反映企业的财务状况和纳税义务。
进项税额转出的分录方式
进项税额转出分录主要由以下两个方面组成：
1、减少进项税额应交税金
借：进项税额应交税金
贷：主营业务成本、销售费用、管理费用等相应费用科目
2、增加多计进项税额转入下期抵扣、退税的应收账款
借：多计进项税额转入下期抵扣、退税应收账款
贷：进项税额应交税金
进项税额转出的申报流程
企业在办理进项税额抵扣时，需按照税务局要求的形式将《附表3》报送给当地税务局，同时填写并提交《多计进项税额认定申请书》，由税务局对企业的《附表3》进行审核，并在3个工作日内告知企业多计调减额；企业根据税务局的“多计调减额”填制会计凭证，对多计进项税额进行核销。企业实际销售额小于计提销售额，导致的进项税额不足抵扣在记账时需要按上述分录科目处理，并通过底账及时进行抵扣、退税。
需要注意的问题
1、企业应按期将《附表3》、《多计进项税额认定申请书》提交给税务局，如有遗漏会引起后续企业报税的问题；
2、企业应当对进项税额进行合理分摊，做好账务处理，尽量避免多计进项税额的产生；
3、当企业实际销售额小于计提销售额时，需要及时进行计算和核销，并在底账中进行准确记录，以免抵扣、退税产生问题。
总之，进项税额转出是企业进行纳税过程中的一项重要工作，需要企业财务人员做好账务处理，严格遵守税务规定，从而正确反映企业财务状况和纳税义务，确保企业的税收合法合规。
